Le placement préféré des français tire son attractivité d’une fiscalité encore très généreuse même s’il conviendra de se tenir informé des modifications à venir probables.

Les plus-values potentielles réalisées dans votre contrat d’assurance vie sont imposées seulement en cas de rachat (retrait de fonds), total ou partiel. Le calcul se fera au prorata des sommes que vous aurez retirées : en rachetant 10% du total de votre contrat, l’imposition ne se fera que sur 10 % des intérêts générés (donc seulement les plus-values) depuis son ouverture.

Pour les contrats ouverts ou versements effectués depuis 1998, vous aurez le choix d’opter soit pour l’intégration à l’impôt sur le revenu de vos gains, soit pour le prélèvement libératoire selon barème suivant (nous insistons bien sur le fait que seules rentrent en ligne de compte les bénéfices de votre épargne) :

L’abattement de 4 600 € (sur la fraction du retrait correspondant aux gains, la fraction correspondant aux versements n’est pas taxée) est acquis quel que soit le choix d’imposition (IR ou prélèvement libératoire) pour l’ensemble des contrats du contribuable. Pour éviter l’impôt, il est judicieux de faire un retrait annuel dont les intérêts ne dépassent pas le montant de l’abattement. S’ajoute à cette imposition des prélèvements sociaux (CSG et CRDS de 12,1% en 2009) prélevés soit annuellement sur un contrat en euros, soit au moment d’un rachat sur les contrats multisupports (ce qui est plus avantageux).

Il existe des circonstances de rachat qui exonèrent de la taxation : licenciement, mise à la retraite anticipée, invalidité de 2^e ou 3^e catégorie. L’événement exonérateur doit avoir lieu dans l’année fiscale du rachat.

Un contrat d’assurance-vie entre dans l’assiette de l’SFF. À noter que contrairement à une enveloppe fiscale comme par exemple le PEA, il n’existe pas de plafond de versement ni de restriction sur les retraits ou versements.

En cas de rente viagère. Celle-ci sera soumise à l’impôt sur le revenu pour 70% de son montant en cas de mise en route avant 50 ans, pour 50% de 50 à 59 ans, pour 40% de 60 à 69 ans, pour 30% à 70 ans et plus. Elle sera aussi sujette aux prélèvements sociaux.

Le régime fiscal de l’assurance vie est différent si vous vivez à l’étranger (expatriation), dans ce cas il y a dans la plupart des cas une convention entre la France et votre pays de résidence pour vous éviter une double imposition sur les intérets. Il y a aussi une imposition moins importante sur les successions pour les francais non résident ayant ouvert un contrat assurance vie non résident.

Est ce que mon contrat me propose une performance optimale ? C’est sans doute la question la plus légitime que vous pouvez vous posez surtout si comme 85% d’entre nous vous avez placer l’essentiel de votre épargne sur le fonds euros de votre contrat d’assurance vie. En effet, outre les frais d’entrée souvent injustifiés (sauf s’ils sont adossés à un vrai accompagnement de votre conseil et qu’ils restent raisonnables) certains contrat proposent cette année encore de piètres performances. Voici donc un récapitulatif non-exhaustif des performances des fonds euros en 2009.

Vous noterez que Axeria Vie réussi encore à livrer plus de 5%, comme elle l’avait déjà fait en 2008 avec 5,25%.